2021 $ 300 de dedução de caridade para não discriminadores $ 600 casado

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O Congresso aprovou um novo projeto de estímulo antes do fim de semana de Natal. Embora o presidente Trump quisesse aumentar o segundo cheque de estímulo de US $ 600 para US $ 2.000 por pessoa, ele ainda sancionou o projeto de lei. Ao contrário da lei de estímulo anterior – a Lei CARES – esta nova lei não tem um nome atraente. A lei juntamente com os gastos do governo de 2021 é chamada de Lei de Dotações Consolidadas, 2021. Algumas partes da lei têm nomes diferentes. A parte que dá a segunda verificação de estímulo é chamada de Lei de redução de impostos relacionada ao COVID de 2020. A parte que estendeu alguns benefícios fiscais é chamada de Certeza do contribuinte e Lei de alívio fiscal de desastres de 2020. Como as novas leis fazem algumas coisas semelhantes à Lei CARES aprovada na primavera de 2020, vou me referir a elas informalmente como “CARES Act 2.0. ”

A Lei CARES original introduziu uma nova dedução de caridade de $ 300 para não discriminadores. É apenas para 2020 e apenas para aqueles que fazem a dedução padrão. A doação deve ser em dinheiro, não em utensílios domésticos, carros ou títulos valorizados. Deve ser feito diretamente para uma instituição de caridade, não para um fundo aconselhado por doadores. A dedução máxima é de $ 300 para solteiros, $ 300 para pedido de casamento em conjunto e $ 150 para cada um para pedido de casamento separado. Ver as postagens anteriores Dedução de doação de caridade CARES Act 2020: $ 300 ou $ 600 para casado? e CARES Act Charity Donation Deduction: Em curso ou apenas um ano?

Agora, o “CARES Act 2.0” estendeu essa nova dedução de caridade para não discriminadores para 2021, mas com alguns ajustes para 2021. Do texto da lei (negrito adicionado por mim):

SEC. 212. CERTAS CONTRIBUIÇÕES CARITÁVEIS DEDUTÍVEIS POR NÃO ITEMIZADORES.

(a) Em geral. – A Seção 170 é emendada redesignando a subseção (p) como subseção (q) e inserindo após a subseção (o) a seguinte nova subseção:

“(P) Regra especial para contribuintes que não optam por discriminar as deduções. – No caso de qualquer início de ano fiscal em 2021, se o indivíduo não optar por discriminar as deduções para tal ano tributável, a dedução sob esta seção será igual à dedução, não superior a $ 300 ( $ 600 no caso de uma devolução conjunta), que seria determinado nesta seção se as únicas contribuições de caridade levadas em consideração na determinação de tal dedução fossem as contribuições feitas em dinheiro durante tal ano fiscal (determinado sem levar em conta as subseções (b) (1) (G) (ii) e ( d) (1)) para uma organização descrita na seção 170 (b) (1) (A) e não-

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“(1) para uma organização descrita na seção 509 (a) (3), ou
“(2) para o estabelecimento de um novo, ou manutenção de um fundo aconselhado por doadores existentes (conforme definido na seção 4966 (d) (2)).”.

Consolidated Appropriations Act, 2021, página 1886 no PDF.

A nova dedução ainda é pontual, para apenas 2021, não em andamento. Ainda é apenas para aqueles que fazem a dedução padrão. A doação ainda deve ser em dinheiro, não em utensílios domésticos, carros ou títulos valorizados. Ele ainda precisa ser feito diretamente para uma instituição de caridade, não para um fundo assessorado por doadores. Mas, a dedução máxima para depósito de casados ​​em conjunto é agora $ 600, não $ 300. A dedução máxima para depósito de casados ​​separadamente agora é de $ 300 cada, não $ 150 cada. Esses ajustes não afetam 2020.

A dedução de 2020 está “acima da linha”, o que reduz a renda bruta ajustada (AGI). Porque muitos benefícios fiscais e limites são retirados do AGI, tendo um [slightly] menor AGI ajuda. A dedução de 2021 está “abaixo da linha”, o que não reduz o AGI, mas também não compete com a dedução padrão. Você pode aceitar a dedução padrão e essa nova dedução de caridade. É mais “nas entrelinhas” – depois do AGI, mas antes da dedução padrão. Pense nisso como um aumento de sua dedução padrão por um ano no valor que você doar até o limite e sujeito a esses outros requisitos.

Para resumir:

Dedução de 2020 Dedução 2021
Apenas um ano sim sim
Apenas para não discriminadores sim sim
Deve ser em dinheiro sim sim
Direto para caridade sim sim
Máx – único $ 300 $ 300
Max – arquivo casado em conjunto $ 300 $ 600
Max – arquivo casado separadamente $ 150 cada $ 300 cada
AGI inferior sim Não

A consistência nunca é um ponto forte nas leis tributárias.

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