Devo pagar imposto sobre remessas ao exterior?

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Devo pagar impostos sobre minha transação Forex? Qual é o limite máximo permitido do valor em Remessas ao Exterior? Devo relatar todas as minhas transações ao RBI?….

Todas essas são perguntas comuns que vêm a todos os indivíduos que estão envolvidos em uma transação de câmbio. Para responder a essas perguntas, primeiro temos que entender o conceito de LRS – Esquema de Remessa Liberalizado do Banco da Reserva da Índia.

LRS – Esquema de Remessa Liberalizado

O esquema LRS permite que um indivíduo residente transacione até US $ 2,50.000 (aproximadamente Rs. 1,85,37,138, taxa de câmbio de 18/11/2020) sem autorização prévia do RBI para o ano financeiro de 1st Abril a 31st Março. (O Banco da Reserva da Índia é a autoridade que altera o limite permitido de tempos em tempos.)

Gráfico mostrando o limite de LRS de 2004 a 2015 Imposto sobre Remessas ao Exterior
Gráfico mostrando o limite do LRS de 2004 a 2015

Qual transação individual pode fazer sob Esquema de Remessa Liberalizado (LRS)?

Um indivíduo residente tem permissão para realizar qualquer transação de conta corrente ou de capital ou combinação de ambas.

A transação de conta de capital permitida inclui; abertura de conta em moeda estrangeira no exterior com um banco, compra de propriedade no exterior, investimento em ações através da compra de ações listadas e não listadas, concessão de empréstimos ao NRI e constituição de joint venture ou subsidiária integral sujeita às condições estabelecidas pelo estrangeiro Lei de Gestão de Câmbio.

A transação em conta corrente permitida inclui; Visita privada, presentes / doações, ir para o exterior a trabalho, emigração, manutenção de parentes próximos no exterior, viagem de negócios, tratamento médico no exterior, educação no exterior, facilidade de concessão de empréstimo em rúpia para parentes próximos NRI / PIO sob o regime e outras transações em conta corrente permitido pela lei da FEMA.

Qual é o imposto aplicável a remessas estrangeiras ou transações Forex?

A Seção 206C (1G) da Lei do imposto de renda de 1961 impõe o imposto sobre as remessas ou transações cambiais se o valor estiver acima de um limite específico. Os limites estão sujeitos a alterações de tempos em tempos.

As presentes regras são eficazes a partir de 1st Outubro de 2020 de acordo com o projeto de lei das finanças de 2020. De acordo com a Lei do imposto de renda, até Rs. 7 lakhs por ano financeiro isento de responsabilidade fiscal. O imposto sobre o valor acima de Rs. 7 lakhs são cobrados e o indivíduo tem que pagar o imposto com base no TCS, Arrecadação de impostos na fonte.

No caso de pacotes turísticos estrangeiros, a Travel Company cobrará o TCS independentemente do custo da viagem e o TCS se aplica a indivíduos sobre o valor total das remessas.

Atualmente o a taxa de imposto aplicável é de 5% em acima de Rs. 7 lakhs e 0,5% para transações de empréstimos para educação. Um indivíduo que não fornece o número de conta permanente, TCS é aplicável a 10%. Em alguns casos, o GST é aplicável para conversão de moeda e encargos de remessa, que não são considerados para a cobrança do TCS. Os indivíduos podem arquivar o imposto de renda para aproveitar a restituição de imposto ao arquivar o imposto de renda ou ajustar com o imposto geral.

Exemplos de aplicabilidade de TCS e LRS:

Transação 1: O Sr. X faz uma transação de Rs. 5.00.000 em remessa de moeda estrangeira em 24º Outubro de 2020.

Transação 2: O Sr. Y faz uma transação de Rs. 10.000.000 no reembolso de empréstimo de instituições financeiras estrangeiras em 28º Março de 2020.

Transação 3: O Sr. A faz um pagamento de Rs. 22,00.000 para buscar educação por meio de um empréstimo obtido de instituições financeiras em 1st Novembro de 2020.

Transação 4: O Sr. B remeteu a quantia para um presente a seu parente que permanece no Reino Unido no valor de Rs. 3.00.000 em 1st Janeiro de 2021.

Transação 5: O Sr. X comprou ações no valor de Rs. 14,00.000 nos EUA em 2nd Novembro de 2020.

Transação 6: O Sr. X remeteu a quantia de Rs. 5.00.000 como um empréstimo para NRI que permanecer em San Francisco no dia 15º Novembro de 2020.

Transação 7: O Sr. B remeteu a quantia de Rs. 12,00.000 para seu amigo que está hospedado nos EUA como um empréstimo datado de 21st Janeiro de 2020.

Transação 8: O Sr. P comprou um pacote turístico de Rs. 2.00.000 em 1st Fevereiro de 2020.

* As transações acima são aplicáveis ​​para o ano financeiro de 2020-21 (1 de abril de 2020 a 31st Março de 2021)

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Nome do Indivíduo Detalhes da transação Aplicabilidade TCS Valor do imposto
Sr. X Rs. 5.00.000 Remessa Zero (até 7 libras sem impostos) 00
Sr. Y Rs. 10.00.000 Reembolso do empréstimo 28 de março de 2020 Não aplicável, pois a data da transação não está no exercício financeiro 00
Sr. A Rs. 22,00.000 empréstimo para educação 0,5% TCS em Rs. 15,00.000 (22,00.000-7,00.000) Rs. 7.500
Sr. B Rs. 3.00.000 presente para parentes Zero (até 7 lks sem impostos) 00
Sr. X Rs. Compra de 14.000.000 ações Rs. 5.00.000 + Rs. 14,00.000 = Rs. 19,00.000 Rs. 12,00.000 (19,00.000-7,00.000) 5% em Rs. 12,00.000 Rs. 60.000
Sr. X Rs. 5.00.000 Empréstimo para NRI Rs. 5.00.000 (transação anterior) + Rs. 14,00.000 (transação anterior) + Rs. 5.00.000 = Rs. 24,00.000.
Uma vez que o valor já pago em Rs.12,00.000 restantes 5% em Rs. 5.00.000 TCS aplicável
Rs. 25.000 Total tributável pelo Sr. X é Rs. 60.000 + Rs. 25.000 = Rs. 85.000.
Sr. B Rs. 12,00.000 remetidos como um empréstimo a um amigo Rs. 3.00.000 (transação anterior) + Rs. 12,00.000 = Rs. 15,00.000.
Rs. 8.00.000 (Rs. 15,00.000-7,00.000)
Rs. 40.000
Sr. P Rs. 2.00.000 pacote turístico Rs. 2.00.000 (sem limite mínimo aplicável) Rs. 10.000 no caso de PAN ser fornecido Rs. 20.000 caso o PAN não seja fornecido (10%)
Tabela que mostra o cálculo do TCS (exemplos) para o ano financeiro de 2020-21.
Conclusão :

Pôr em uma casca de noz;

  • De acordo com o Esquema de Remessas Liberalizadas do Banco da Reserva da Índia, os indivíduos residentes estão autorizados a transacionar até US $ 2,50.000 para um determinado exercício financeiro a partir de 1st Abril a 31st Março.
  • Um indivíduo residente pode realizar transações ou combinações de contas correntes e de capital conforme prescrito pelo Banco da Reserva da Índia e pelas diretrizes da Lei de Gestão de Câmbio.
  • Efetivo de 1st Outubro de 2020 até Rs. 7.00.000 por ano financeiro, as transações de câmbio estão isentas de impostos. Acima e acima de Rs. 7.00.000 indivíduos cobraram TCS-Imposto cobrado na fonte de 5% e 0,5% em uma operação de empréstimo para educação.
  • Indivíduos podem arquivar imposto de renda para restituição de valor ou ajuste com responsabilidade fiscal geral.

Este é um post convidado de Prof Sudindra VR da ISME (International School of Management Excellence).

Sobre o autor:

Sudindra v r ISME
Sudindra

Sudindra é graduado em Administração com mais de 15 anos de experiência, com especialização em Finanças e Marketing e também concluiu CFP-Certified Financial Planner do Financial Planning Standards Board, Mumbai. Sua área de interesse é Serviços Financeiros, Banco de Investimento, Educação Financeira e Finanças Internacionais.

Ele participou de muitos workshops, conferências nacionais e internacionais e seminários. Ele trabalhou com Ocwen Financial Solutions, E4E Financial Services, HSBC Bank, MZone Financial services, AMC Engineering College antes de se associar ao ISME.

(Referências: The Economic Times, Cleartax.in & RBI Notification) (Post publicado pela primeira vez em: 03 de dezembro de 2020)



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