Novas alterações de regra FSA para alívio de COVID

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Aqui está uma atualização digna de nota para os leitores com uma conta de gasto flexível (FSA) – a Certidão do Contribuinte e a Lei de Redução de Imposto de Desastre de 2020, sancionada pelo Congresso em 27 de dezembro de 2020 como uma medida de alívio da COVID, potencialmente dará a você algum recurso temporário flexibilidade nos fundos de transferência da FSA e como você usa seus fundos em 2021 e 2022.

O IRS esclareceu recentemente as novas mudanças nas regras da FSA para 2021 e 2022:

  • Oferece flexibilidade para o transporte de valores não utilizados dos anos do plano de 2020 e 2021;
  • Oferece flexibilidade para estender o período permitido para sinistros incorridos para os anos do plano que terminam em 2020 e 2021;
  • Oferece flexibilidade para adotar uma regra especial com relação a reembolsos pós-rescisão de FSAs de saúde;
  • Oferece flexibilidade para um período de sinistros especiais e regra de transição para programas de assistência a dependentes quando um dependente “envelhece” durante a emergência de saúde pública COVID-19; e
  • Permite certas mudanças eleitorais no meio do ano para FSAs de saúde e programas de assistência a dependentes para os anos do plano que terminam em 2021.

A mudança mais digna de nota aqui é que o IRS está permitindo que fundos não utilizados sejam transportados do ano em que foram contribuídos para o próximo ano (2020 a 2021 e 2021 a 2022) para ajudar nas despesas de saúde durante o COVID. Anteriormente, os FSAs tinham uma regra de “use ou perca” que determinava que quaisquer contribuições não utilizadas do FSA seriam perdidas no final do ano (embora os empregadores pudessem conceder até 2,5 meses de período de carência para usar os fundos). Há alguns anos, foi criada uma nova regra de transferência da FSA que deu aos empregadores a capacidade de alterar seus planos da FSA para permitir que até $ 550 (limite de 2021 ajustado pela inflação) fossem transportados de um ano para o outro. Com essa mudança temporária, a limitação de rollover de $ 550 é removida e o período de carência de 2,5 meses é estendido até o final do ano.

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A contribuição máxima da FSA para 2020 e 2021 é de $ 2.750 por ano. Hipoteticamente, um proprietário de FSA poderia transportar até $ 2.750 em fundos FSA não utilizados contribuídos em 2020 a 2021 e o mesmo montante contribuído em 2021 a 2022, sem que nenhum desses fundos tivesse que ser confiscado.

O importante O importante aqui é a disposição do seu empregador em implementar as mudanças. A nova lei possibilita que os empregadores façam essas alterações nas contas FSA, mas não torna obrigatório que o façam. Em outras palavras: cabe ao seu empregador implementar as mudanças nas regras, agora que ele recebeu permissão. Portanto, verifique com seu empregador e potencialmente estimule-o a implementar as novas regras. Se o seu empregador não permitir que você role mais fundos, a última coisa que você deseja fazer é contribuir mais em 2021 e perder os fundos não gastos no final do ano, portanto, é importante confirmar que as mudanças foram implementadas.

As mudanças nas regras também se aplicam a programas de assistência a dependentes. Eles não impactam as contas de poupança de saúde (HSAs), pois as HSAs já permitem fundos de rolagem ilimitados, sem nenhuma disposição do tipo “use ou perca”. Por esse motivo, e seus limites máximos de contribuição mais altos, HSAs são um tipo de conta favorito e as contribuições de HSA ainda são preferíveis às contribuições de FSA se você estiver comparando HSAs contra FSAs para economia de saúde. Confira minhas melhores opções de conta HSA, se você tiver uma e estiver interessado em uma possível atualização.

O juridiquês completo do IRS sobre as mudanças pode ser visto aqui, para os interessados. Mesmo que essas mudanças tenham sido feitas à luz do COVID, quaisquer fundos e gastos de rolagem da FSA ainda podem ser gastos em quaisquer despesas médicas qualificadas pela FSA. De acordo com a legislação da Lei CARES no ano passado, o Congresso aprovou anteriormente medicamentos OTC e produtos de higiene menstrual para higiene feminina como despesas médicas qualificadas, sem data de validade. Isso significa que agora você pode usar os fundos da HSA, FSA ou HRA para usar as contribuições sem imposto de renda para pagar por esses itens. Além disso, os serviços de telessaúde e de saúde mental virtual também estão listados como despesas médicas qualificadas, assim como o teste e o tratamento do COVID-19, de acordo com o Aviso do IRS 2020-15.

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