NRI Status e Tributação Residencial Novas Regras FY 2020-21

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o status residencial contribuintes desempenha um papel fundamental na determinação do escopo do lucro tributável (Renda indiana / renda estrangeira) por um exercício na Índia e lá pelo imposto a pagar.

O status residencial de um indivíduo é baseado na duração pela qual ele está presente na Índia. Existem 3 tipos de status Residencial.

  1. Residente e Residente Comum (ROR)
  2. Residente, mas não residente comum (RNOR)
  3. Indiano não residente (NRI)

Segundo um relatório do Ministério das Relações Exteriores, existem cerca de 31 milhões NRIs e PIOs (Pessoa de origem indiana) residindo fora da Índia em dezembro de 2018.

O orçamento 2020 propôs duas mudanças significativas em relação ao cálculo do status residencial da NRI e da tributação da renda da NRI.

Neste post, vamos entender – Quais são as novas regras de status de residência da NRI propostas no Orçamento 2020? Quais são as mais recentes regras de tributação NRI na Índia para o EF 2020-21 (AY 2021-22)? Como determinar o status de NRI de acordo com as novas regras na Índia?

Regras mais recentes sobre status residencial e tributação da NRI | Orçamento 2020-21

O orçamento 2020 propôs duas novas regras com relação ao status de residência e tributação das NRIs, que são as seguintes;

  1. Em primeiro lugar, para ser classificado como não residente, um indiano agora precisa permanecer no exterior por no mínimo 245 dias por ano, contra 182 anteriormente (FY 2019-20). Em outras palavras, um cidadão indiano, para reivindicar o status de não residente, não pode permanecer na Índia por 120 dias ou mais em um ano financeiro.
  2. Em segundo lugar, um indiano não residente, que não é tributado no país estrangeiro, se tornará tributável na Índia. O governo disse que está introduzindo esta disposição para evitar abusos fiscais.

Vamos agora entender essas duas alterações em detalhes.

1) Alterações com relação ao status de residência dos NRIs para o EF 2020-21

De acordo com o Orçamento 2020, um indivíduo deve atender a um dos itens abaixo (Novo) critérios de elegibilidade para se tornar Índia não residente;

  • Ele / ela está na Índia por menos de 120 dias durante o exercício. Isso significa que, se você permanecer no exterior por no mínimo 245 dias no ano anterior (ano financeiro) seu status residencial se tornará NRI para fins fiscais. (OU)
  • Se você ficou na Índia por menos de 365 dias durante os 4 anos anteriores ao exercício financeiro anterior E menos de 60 dias no exercício financeiro anterior.

Exemplo 1 : Se você ficar 260 dias no exterior para o ano fiscal de 2020-21, para AY 2021-22, seu status residencial será NRI.

Exemplo 2 : Se você ficar 125 dias na Índia, precisará cumprir a segunda condição para se tornar NRI. Ou seja, você deveria ter permanecido por menos de 60 dias no EF 2020-21 E menos de 365 dias durante 4 exercícios financeiros anteriores ao EF 2020-21 na Índia.

Calculadora on-line mais recente do status NRI para o EF 2020-21 / AY 2021-22

Você pode usar a calculadora de verificação de status residencial on-line abaixo, conforme as propostas do Orçamento 2020.

Lembre-se dos pontos abaixo ao inserir o número de dias na calculadora acima:

  • O ano anterior é de 12 meses, de 1º de abril a 31 de março. O número de dias de permanência na Índia deve ser contado durante esse período.
  • Tanto o dia de chegada à Índia como o dia de partida da Índia são contados como os dias de permanência na Índia (ou seja, 2 dias de permanência na Índia).
  • As datas estampadas no passaporte são normalmente consideradas como prova das datas de partida e chegada na Índia.
  • Mantenha o controle de não. dias na Índia de ano para ano e verifique o mesmo antes de fazer a próxima viagem à Índia. É aconselhável manter um gráfico para o número de dias de permanência nos atuais e nos sete (7) anos anteriores.

2) Orçamento (2020) Alterações no que diz respeito à tributaçãof Renda NRI para AY 2021-22

Abaixo está a emenda proposta no Orçamento 2020 que afetará a tributação da Renda NRI;

“Um indivíduo, sendo cidadão da Índia, será considerado residente na Índia em qualquer ano anterior, se não for obrigado a tributar em qualquer outro país ou território em razão de seu domicílio ou residência ou qualquer outro critério de natureza semelhante ”

Essa nova regra proposta criou uma grande confusão entre a fraternidade da NRI.

Interpretação incorreta da nova regra:

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Ele afirma que, se qualquer pessoa que é cidadão da Índia e não é responsável por tributar em qualquer outro país ou território por qualquer motivo especificado, será tratada como residente na Índia, apesar de seu status de residência NRI ou qualquer outra coisa. É importante observar que quando ele se tornar residente sob esta cláusula, sua renda global será tributada na Índia.

Exemplo : Digamos que você seja um NRI empregado nos Emirados Árabes Unidos, sua renda auferida nos Emirados Árabes Unidos é isenta de impostos e você não é responsável pelo pagamento de impostos. Agora, de acordo com esta regra, como você não está pagando impostos nos Emirados Árabes Unidos, sua renda global será tributada na Índia.

Interpretação correta da nova regra:

O CBDT / Govt foi rápido o suficiente para esclarecer essa proposta confusa.

“NRIs genuínos não precisam se preocupar, porque o objetivo do legislativo é capturar pessoas que estão fugindo da rede de impostos. O que importa é a incidência tributária e não a taxa tributária em um país estrangeiro ”

Como a isenção de imposto sobre o salário em países como, por exemplo, Emirados Árabes Unidos, é conferida pela lei desse país, não será tributada na Índia.

Então, a renda de quem NRIs será tributada de acordo com a nova regra? O que acontece com os cidadãos indianos que vivem em países onde não há imposto sobre a renda individual?

Cenário 1: Um empresário da HNI cujo status Residencial é NRI reside em diferentes países em um Ano Financeiro, tornando-o um residente não tributário de qualquer país. Portanto, sua renda global não é tributável nesses países nem na Índia. Para remover esta “arbitragem tributária” (brecha), o governo agora quer tributar a renda global dessas NRIs. (Esta nova regra pode ter um impacto negativo na profissão de “marítimos”.)

Cenário 2: Um empresário da HNI cujo status residencial é NRI, reside e faz negócios em Dubai, sua renda global é isenta de impostos em Dubai e essa renda também não é tributável na Índia (ele / ela não será considerado residente na Índia apenas porque não é tributável em Dubai).

esclarecimento do orçamento 2020 sobre tributação da renda da NRI para o ano fiscal de 2020-21 AY2021-22 NRI Status residencial
Esclarecimento de Govt sobre tributação da renda de NRI no exercício fiscal 2020-21 / AY2021-22

Observe que a renda indiana de uma NRI continua tributável na Índia. Essa receita pode ser – juros sobre depósitos bancários fixos, aluguéis recebidos de propriedades, lucros / perdas de ações etc.,

Além disso, pode haver situações em que sua renda possa ser tributada em países estrangeiros e também na Índia. Para evitar essa dupla tributação ou obter alívio da dupla tributação, é necessário verificar se a Índia tem algum tratado tributário com essa nação ou não. O conceito de ‘Acordo para evitar dupla tributaçãoEntra em cena.

Continue lendo :

  1. Como os NRIs podem economizar impostos na Índia? | Opções de economia de imposto NRI
  2. Regras mais recentes sobre imposto sobre presentes da NRI 2019-2020 | Presentes para NRIs podem ser tributados agora!
  3. Os NRIs devem comprar seguro de saúde na Índia?
  4. Novas taxas de laje de imposto de renda versus antigo regime tributário | Qual é o melhor?

(Esta publicação é apenas para fins de informação geral. É altamente recomendável que você consulte um especialista para questões tributárias / jurídicas.) (Artigo publicado pela primeira vez em: 07 de fevereiro de 2020)



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*As fotos exibidas neste post pertencem ao post www.relakhs.com
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