Tarifas mais recentes do TDS para 2020-21

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Recebemos renda de diferentes maneiras: pode ser seu salário, dividendos provenientes de fundos mútuos ou ações, comissão, aluguel, juros de seus depósitos / títulos bancários, etc.

Os provedores dessas rendas (como sua empresa / banco) pode deduzir uma certa porcentagem de renda como TDS (Imposto deduzido na fonte) com base em certos limites.

TDS ou imposto deduzido na fonte é um processo de cobrança de imposto de renda na fonte pelo GOI (Governo da India). É uma dedução de imposto da fonte original de renda. É essencialmente um método indireto de cobrança de impostos que combina os conceitos de “pagamento à medida que você ganha” e “cobrança à medida que está sendo recebido”.

O TDS é calculado e cobrado com base em um limite, que é o nível máximo de renda após o qual o TDS será deduzido de seus rendimentos / pagamentos futuros.

É deduzido de acordo com a Lei do Imposto de Renda da Índia de 1961. O TDS é controlado pelo Conselho Central de Impostos Diretos e faz parte do Departamento de Receita Federal da Índia.

Vamos entender sobre o TDS com um exemplo;

Você reserva um Depósito Fixo Bancário por Rs 1 cr por 1 ano a 7% aa de taxa de juros. Você obterá uma receita de juros de Rs 7,00.000 após um ano. Seu banco pode deduzir o TDS à taxa de 10%, ou seja, Rs 70.000 (10% de Rs 7,00.000) e deposita este Rs 70.000 no Departamento de Imposto de Renda (em seu nome). O banco emite um certificado TDS que reflete essa dedução.

Além da receita de juros auferida em depósitos bancários, o TDS é cobrado sobre várias receitas e despesas. Renda salarial, loterias, juros de correios, comissão de seguro, pagamento de aluguel, saque antecipado de EPF, venda de imóveis, aluguel de imóveis etc., se enquadram no âmbito do TDS.

As deduções de TDS fornecidas no seu Formulário 16 / Formulário 16A podem ser cruzadas usando o Formulário 26AS. Os valores do TDS refletidos no formulário 26AS e no formulário 16 / 16A devem sempre corresponder.


Artigo relacionado : Tudo o que você precisa saber sobre o NOVO FORMULÁRIO 26AS | Informações anuaist


Tarifas mais recentes do TDS para 2020-21 (Ano de avaliação 2021-22)

Considerando o bloqueio pandêmico e resultante que afeta todos os setores da economia, o Governo da Índia reduzido as taxas do imposto deduzido na fonte e do imposto cobrado na fonte em 25% em várias transações até março de 2021.

O governo forneceu alívio nas taxas de TDS para o período de 14.05.2020 a 31.03.2021. Portanto, temos taxas diferentes de TDS até 14 de maio de 2020 e de 14 de maio de 2020 para o EF 2020-21.

Gráfico da taxa TDS até 14-maio-2020

Abaixo está a tabela de taxas mais recente do TDS aplicável entre 1 de abril e 13 de maio de 2020 do EF 2020-21.

Taxas TDS mais recentes para 2020-21 AY 2021-22 Taxas TDS de 1 de abril de 2020 a 13 de maio de 2020
Taxas TDS de 01-04-2020 a 14-05-2020 (AY 2021-22)

Uma das propostas importantes do Orçamento 2020 foi ‘abolição do imposto de distribuição de dividendosnas mãos das empresas. Como o DDT não será pago pelas empresas, a partir de agora a receita de dividendos (a partir de abril de 2020) agora serão tributados e pagos pelo investidor, às alíquotas de impostos individuais aplicáveis.

Portanto, se a receita de dividendos exceder Rs 5.000, ela estará sujeita a TDS a 10%.

Por exemplo : Se você tem, digamos, 20% de laje de TI, recebe Rs 10.000 como receita de dividendos de um esquema de fundos mútuos com a opção Dividendos, então o seu Fundo Mútuo AMC deduzirá TDS @ 10% ou 7,5% na receita de dividendos de fundos mútuos e você precisará pagar os impostos restantes quando você registrar sua declaração de imposto de renda.

Taxas mais recentes de TDS para o ano fiscal de 2020-21 | Tabela revisada de taxas de TDS de 14 de maio de 2020 a 31 de março de 2021

Abaixo está o gráfico de taxas TDS revisado (com 25% de corte) aplicável entre 14 de maio e 31 de março de 2020 do EF 2020-21.

Seção Para pagamento de Limiar limite Taxa TDS%
192 Renda Salarial Laje do imposto de renda Taxas de laje
192 A EPF – Retirada prematura São Paulo Se não houver Pan, TDS a 22,5%
193 Juros sobre títulos Rs. 10.000 7,5%
193 Juros sobre Debêntures Rs 5.000 7,5%
194 Dividendo
(Dividendos que não sejam empresas listadas)
Rs 5.000 7,5%
194 A Juros que não sejam títulos de bancos / correios Rs. 40.000
(Rs 50.000 para cidadãos sênior)
7,5%
194 A Juros que não sejam títulos de terceiros Rs. 5.000 7,5%
194 B Ganhos em loterias / quebra-cabeças / jogos Rs. 10.000 22,5%
194 BB Ganhos de Corrida de Cavalos Rs. 10.000 22,5%
194 D Comissão de Pagamento de Seguros
(O formulário 15G / H pode ser enviado)
Rs. 15.000 3,75%
194DA Pagamento referente à apólice de seguro de vida São Paulo 3,75%
194 EE Pagamento de depósitos NSS São Paulo 7,5%
194 G Comissão sobre a venda de bilhetes de loteria São Paulo 3,75%
194 H Comissão ou Corretagem São Paulo 3,75%
194 I Aluguel de terrenos, edifícios ou móveis Rs. 2.40.000 7,5%
194I Aluguel de instalações e máquinas Rs. 2.40.000 1,5%
194 IB Renda
(O inquilino deve deduzir o TDS)
(Indivíduos que não são responsáveis ​​pela auditoria fiscal)
Rs 50.000 (por mês) 3,75%
194 IA Transferência de bens imóveis, exceto terras agrícolas Rs. 50 lakh 0,75%
194 LB Juros de títulos de infraestrutura N / D 3,75%
194 LD Juros sobre certos títulos e ações do governo. Valores mobiliários N / D 3,75%

Gráfico de taxa mais recente TDS para NRIs para AY 2021-22

Conforme anúncio do governo, o benefício de TDS mais baixo (Corte da taxa de 25%) e a taxa do TCS só pode ser utilizada por indivíduos residentes e é não disponível para não residente Indiano (NRI) contribuintes

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  • Juros auferidos em conta comum não residente (NÃO) é tributável. Um TDS de 30% é aplicável a ele. Porém, os juros auferidos por Externos Não Residentes (NRE) contas e moeda estrangeira não residente (FCNR) contas não é tributada na Índia. Portanto, não há imposto deduzido na fonte.
  • De acordo com a Seção 195, quando um NRI vende propriedades, o comprador é obrigado a deduzir TDS a 20% nos ganhos de capital de longo prazo. Caso a propriedade tenha sido vendida antes de 2 anos (reduzido a partir da data da compra) é aplicável um TDS de 30% (sobre ganhos de capital a curto prazo).
  • A taxa do TDS será determinada de acordo com as regras da Lei do Imposto de Renda de 1961 e da DTAA com o país de residência do tomador do seguro, se este tiver sido assinado. (Artigo relacionado : ‘O que é o Contrato de Prevenção de Dupla Tributação (DTAA)? | Os rendimentos auferidos fora da Índia são tributáveis? ‘)
  • Investimentos NRI em ações / fundos mútuos – Abaixo está a taxa TDS aplicável aos resgates de MF por NRIs para o exercício fiscal 2020-21 / AY 2021-22.
Resgates NRI de Fundos Mútuos Taxas TDS Ganhos de Capital EF 2020-21 AY 2021-22

Equívocos sobre imposto deduzido na fonte (TDS)

Um dos maiores equívocos que existem na mente de muitos contribuintes honestos é que, uma vez que recebem seu salário / outro pagamento após a dedução do imposto na fonte (TDS) e, portanto, eles não precisam apresentar sua declaração de imposto de renda (ITR), supondo que sua obrigação tributária tenha sido cumprida. A seguir, estão alguns dos equívocos comuns sobre o TDS;

  • Sem TDS significa sem responsabilidade fiscal: Existe um equívoco / mito comum de que, se não houver TDS, os esquemas (ou) investimentos serão isentos de impostos.

Por exemplo – Se um funcionário retirar seu dinheiro do EPF antes de 5 anos de serviço e se o valor da retirada for menor que Rs 50.000, então o TDS não será aplicável.

Mas isso não significa que a retirada seja isenta de impostos. Simplesmente não há necessidade de um empregador / EPFO (Dedutor) deduzir o TDS nesses tipos de saques. No entanto, o ônus de pagar impostos (caso existam) nesse valor de EPF cabe ao funcionário.

Portanto, sejam retiradas de EPF dentro de 5 anos ou Certificados de Poupança Nacionais (Posse de 5 anos) ou quaisquer outros investimentos, a receita de juros é tributada até e, a menos que seja especificamente mencionado que a receita desse esquema é isenta de impostos. Por exemplo, o PPF desfruta de benefício fiscal pelo qual seus juros não são tributáveis. (Artigo relacionado : ‘Implicações fiscais de retiradas de EPF, PPF e NPS ‘)

  • A dedução do TDS remove completamente a responsabilidade tributária
    • É um equívoco que, se o empregador tiver deduzido o TDS, não será necessário se preocupar em apresentar sua declaração de imposto de renda. Seu empregador deduz TDS apenas em sua renda salarial, enquanto você pode ter renda de outras fontes (como receita de juros de depósitos bancários, renda de aluguel etc.) e você deve incluí-las em suas declarações fiscais.
    • Outro equívoco é …Nenhum imposto de renda adicional é pago, se os impostos já estiverem deduzidos (TDS) sobre o lucro‘ Na verdade, dependendo da natureza da renda, as taxas de TDS variam. Sobre os salários, os empregadores ajustam a taxa de modo que todo o passivo fiscal do funcionário seja deduzido até o final do ano. Sobre juros de depósito fixo, os bancos cobram TDS em 10%. Mas se o detentor do depósito não fornecer seu PAN, os bancos deduzirão o imposto em 20%.

Se a taxa da laje do imposto de renda for diferente da taxa do TDS, talvez você precise pagar o valor ‘imposto sobre o saldo“ou, em alguns casos, você pode reivindicar”restituição‘ também. É aconselhável estar ciente das taxas de TDS em várias rendas que você possui.

A taxa TDS pode ser de 10%, enquanto você está na faixa de 20% de imposto, nesse caso, você deve pagar o imposto diferencial (pode ser imposto antecipado ou imposto de auto-avaliação). Se você não é um contribuinte tributário, pode reivindicar o valor do TDS como reembolso arquivando suas declarações fiscais. Se você estiver no intervalo de 10% e a taxa TDS também for 10%, não será necessário pagar nenhum imposto adicional.

A maioria dos idosos envia Formulário 15H para evitar TDS. Em muitos casos, os idosos sentem que, se fizeram isso, não são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos. Porém, se você tiver dois ou três depósitos fixos em bancos separados e enviar um Formulário 15G ou 15H em todos os bancos, terá que pagar impostos se o interesse total de todos os depósitos fixos exceder o limite de renda tributável.

Como a maioria de nós, o governo não gosta de esperar pelo dinheiro. Ele quer que pagemos impostos ou pelo menos uma parte dele quando obtemos nossa renda. Portanto, verifique se você atende aos requisitos de conformidade relacionados ao TDS. Observe que declarações falsas para evitar o TDS podem resultar em multas e juros. Então, por favor, evite fazê-lo!

Continue lendo :

  1. Lista de deduções do imposto de renda para o ano fiscal de 2020-21 | Novo regime fiscal antigo AY 2021-22 (Um guia completo sobre como economizar imposto para AY 2021-22)
  2. Tudo o que você precisa saber sobre o novo formulário 26AS | Declaração anual de informações
  3. Seção 80TTB | Isenção de imposto de Rs 50.000 sobre receita de juros para idosos
  4. Regras de status e tributação residenciais da NRI (novas) FY 2020-21 | Orçamento 2020

(Artigo publicado pela primeira vez em: 20 de julho de 2020)



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