Visão geral e taxas de imposto sobre ganhos de capital (atualizado para 2020 e 2021)

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As regras fiscais sobre ganhos de capital não são um tópico particularmente emocionante. Mas, visto que este é um blog de finanças pessoais voltado para jovens profissionais e que todos devemos investir o mais cedo possível, ganhos (e perdas) de capital, no que se refere a investimentos de mercado, são algo que eu gostaria de fazer uma visão geral de 101 . E que hora melhor do que agora, enquanto entramos na temporada de impostos?

Se você compra e vende investimentos, você precisa saber o básico sobre ganhos de capital ou você corre o risco de perdas significativas devido a um planejamento tributário ruim, uma auditoria do IRS se calcular as coisas de maneira errada ou pior.

Este não será um guia completo para impostos sobre ganhos de capital, mas espero que dê a você um histórico respeitável sobre as coisas principais que devem estar em mente quando se trata de investimentos e impostos, para que você possa fazer pesquisas adicionais quando necessário ou mais informado sobre as perguntas que você leva a um fiscal ou ao IRS.

ganhos de capital

Ganhos de capital começam com base de custo

Quando você compra um ativo de investimento (ou seja, uma unidade de estoque totalmente adquirida ou ações em uma conta de investimento tributável), o que você paga por esse investimento é a sua base de custo. Portanto, se você comprar 1.000 ações da “Chatch & Sons Inc.” a $ 10 por ação, sua base de custo para essas ações totaliza $ 10.000.

Nota: você também pode levar em consideração o custo da transação de venda em sua base de custo (ou seja, $ 10 de comissão adicionaria $ 10 à sua base de custo).

A base de custo é o que você usa para calcular se você tem um ganho ou perda de capital quando vende seu ativo, e o valor desses ganhos ou perdas.

Ganho de capital vs. Definição de perda de capital

Quando você vende um ativo de capital, você tem:

  • Ganho de capital: quando o preço pelo qual você vende é maior do que o preço pelo qual você comprou o ativo
  • perda de capital: quando o preço pelo qual você vende é menor do que o preço pelo qual você comprou o ativo

Calcular ganhos e perdas de capital é bastante simples, se você não compra e vende com frequência.

Por exemplo, digamos que suas 1.000 ações da Chatch & Sons valorizaram para $ 15 (acima de $ 10) por ação. Sua receita total com a venda seria igual a $ 15.000. Sua base de custo era $ 10.000. Portanto, seus ganhos de capital seriam de $ 5.000 (receita de $ 15.000 menos $ 10.000 com base no custo).

Se, por outro lado, suas ações da Chatch & Sons caíssem para $ 5 (abaixo de $ 10) por ação, você ficaria com apenas $ 5.000 se vendesse as ações. Como sua base de custo era de $ 10.000, você perceberia uma perda de capital de $ 5.000 (receita de $ 5.000 menos $ 10.000 com base de custo).

Métodos de base de custo e relatórios

Se você compra ações com frequência, a matemática não é tão simples. Antes você tinha que calcular os ganhos / perdas sozinho. No entanto, a legislação recente agora (felizmente) exige que os corretores façam os cálculos para ações compradas em 2011 ou mais tarde, e fundos mútuos e a maioria dos ETFs comprados em 2012 ou mais tarde e os forneçam a você por meio de um formulário 1099B.

Existem várias maneiras diferentes de calcular a base de custo quando você tem um grande número de ações. Não vou entrar em todos os detalhes aqui (o wiki de Bogleheads cobre bem), mas o padrão da indústria para ações e fundos mútuos normalmente são:

  • Ações: primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) – neste método, as primeiras ações compradas são consideradas as primeiras ações vendidas.
  • Fundos mútuos: custo médio – neste método, você calcula o custo médio de todas as ações que foram compradas e estão sendo vendidas e usa-o como base.

Curto prazo vs. Ganhos e perdas de capital de longo prazo

Existem dois tipos de ganhos ou perdas de capital:

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  • Curto prazo: ganhos ou perdas de capital são considerados “curto prazo” se o ativo foi mantido por menos de um ano.
  • Longo prazo: ganhos ou perdas de capital são considerados de “longo prazo” se o ativo foi mantido por mais de um ano.

A diferença entre os dois é significativo quando se trata de ganhos de capital. O que você paga em impostos sobre ganhos será influenciado por quanto tempo você manteve o ativo.

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados de acordo com sua taxa de renda normal. Os ganhos de capital de longo prazo, por outro lado, obtêm tratamento fiscal preferencial em níveis que estão abaixo das taxas de impostos normais.

Uma conclusão importante é que se você está pensando em vender um investimento que aumentou de valor, pode fazer sentido continuar segurando-o até pelo menos a marca de 1 ano para que o ganho de capital seja considerado de longo prazo (quando seus impostos poderiam ser inferior, dependendo de qual suporte você está). Considere isso como algo para você estar ciente e observar. Mais sobre isso daqui a pouco.

Ganhos, perdas e impostos de capital

Se você tiver ganhos e perdas de capital no mesmo ano civil, as perdas cancelam os ganhos ao calcular os ganhos de capital tributáveis.

Por exemplo, se você tiver $ 5.000 em ganhos de capital e $ 3.000 em perdas de capital, pagará apenas impostos sobre os $ 2.000 em ganhos de capital que obteve.

Se suas perdas de capital fossem maiores do que seus ganhos de capital no mesmo ano civil, você realmente seria capaz de deduzir suas perdas de capital, até $ 3.000 por ano ($ 1.500 para um depósito individual casado separadamente).

As perdas de capital superiores a US $ 3.000 também podem ser transportadas para o ano seguinte e subtraídas dos ganhos desse ano (ou deduzidas se ficar com um resultado líquido negativo). Isso é chamado de “transferência de perda de capital“.

Você pode transportar uma perda de capital além de 1 ano?

Muitas pessoas pensam que você só pode carregar mais de 1 ano. No entanto, isso não é verdade. Você pode continuar carregando a perda de capital até que ela seja 100% consumida ou, se obtiver ganhos nos anos subsequentes, as perdas restantes podem cancelar os ganhos.

Por exemplo, se você tiver uma perda de capital de $ 21.000 em um ano, poderá fazer uma dedução de $ 3.000 naquele ano e $ 3.000 em cada um dos próximos seis anos (para um total de $ 21.000 em deduções). Se você tivesse um ganho de $ 10.000 no ano 2, subtrairia $ 10.000 em perdas de capital e, em seguida, transportaria o saldo de perda de capital restante para os anos futuros até que se esgotasse.

Compensação de ganhos e perdas de capital (curto vs. longo prazo)

O que acontece quando você tem um ganho líquido na categoria de curto prazo e um prejuízo líquido na categoria de longo prazo, ou vice-versa? Você compensa os dois um contra o outro, e o ganho ou perda restante é tributado de acordo com seu caráter (curto ou longo prazo).

Taxas de imposto sobre ganhos de capital:

Aqui está a diferença entre como os ganhos de capital de curto e longo prazo são tributados em cada faixa de imposto:

Ganhos de capital de curto prazo em 2020:

Ganhos de capital de longo prazo em 2020:

2021 Ganhos de Capital de Curto Prazo:

2021 Ganhos de Capital de Longo Prazo:

Formulários fiscais de ganho de capital

Agora, as corretoras precisam enviar relatórios de ganhos e perdas de capital por meio de um formulário 1099B, para que você não precise calcular tudo sozinho.

A partir daí, seus ganhos e perdas de capital serão calculados no Formulário 8949 do IRS e relatados no formulário 1040, Anexo D do IRS.

Para obter mais informações sobre as regras fiscais sobre ganhos de capital, consulte o tópico 409 do IRS.

Não foi tão ruim, foi?

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